资管新规对私募基金投资合规性审计有何规定？

近年来，随着金融市场的快速发展，私募基金行业也呈现出蓬勃发展的态势。由于监管力度不足，部分私募基金存在违规操作、风险控制不力等问题。为规范私募基金市场秩序，防范金融风险，我国于2018年发布《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（以下简称资管新规）。资管新规对私募基金的投资合规性审计提出了明确要求，旨在提高私募基金行业的整体合规水平。<

二、审计范围

资管新规对私募基金投资合规性审计的范围进行了明确规定，主要包括以下几个方面：

1. 投资决策流程：审计应关注私募基金的投资决策流程是否规范，包括投资委员会的组成、决策程序、风险控制措施等。

2. 投资标的合规性：审计应检查私募基金投资标的是否符合监管要求，如投资范围、投资比例等。

3. 信息披露：审计应评估私募基金的信息披露是否及时、准确、完整，包括基金净值、投资组合、风险揭示等。

4. 内部控制：审计应审查私募基金的内控制度是否健全，包括风险管理、合规管理、财务管理等。

5. 人员资质：审计应核实私募基金管理人员的资质是否符合要求，如从业资格、专业背景等。

三、审计标准

资管新规对私募基金投资合规性审计的标准也进行了详细规定，主要包括：

1. 独立性：审计机构应保持独立性，不受私募基金管理人的影响。

2. 专业性：审计人员应具备相关专业知识和技能，能够准确评估私募基金的合规性。

3. 全面性：审计应覆盖私募基金投资的各个方面，确保审计结果的全面性。

4. 客观性：审计应基于事实，客观公正地评价私募基金的合规性。

5. 及时性：审计应在规定的时间内完成，确保审计结果的时效性。

四、审计程序

资管新规对私募基金投资合规性审计的程序也进行了明确要求，主要包括：

1. 前期准备：审计机构应制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、方法等。

2. 现场审计：审计人员应到私募基金公司进行现场审计，收集相关证据。

3. 证据分析：审计人员应对收集到的证据进行分析，评估私募基金的合规性。

4. 出具报告：审计机构应根据审计结果出具审计报告，对私募基金的合规性进行评价。

5. 后续跟踪：审计机构应定期对私募基金进行跟踪审计，确保其持续合规。

五、审计结果运用

资管新规规定，审计结果应作为监管部门对私募基金进行监管的重要依据。具体包括：

1. 合规整改：对审计发现的问题，私募基金应进行整改，确保合规经营。

2. 监管措施：监管部门可根据审计结果，对违规的私募基金采取相应的监管措施。

3. 信息披露：私募基金应将审计结果作为信息披露的重要内容，提高市场透明度。

4. 行业自律：审计结果有助于推动行业自律，提高私募基金的整体合规水平。

六、审计责任

资管新规明确了审计机构在私募基金投资合规性审计中的责任，包括：

1. 审计质量：审计机构应保证审计质量的稳定性，确保审计结果的准确性。

2. 保密义务：审计机构应遵守保密义务，不得泄露私募基金的商业秘密。

3. 责任追究：对因审计失职导致私募基金遭受损失的，审计机构应承担相应的法律责任。

七、审计成本

资管新规对私募基金投资合规性审计的成本也进行了规定，要求审计费用应合理，不得过高。

八、审计周期

审计周期应根据私募基金的业务规模、风险程度等因素确定，一般不少于每年一次。

九、审计报告公开

审计报告应向监管部门公开，接受社会监督。

十、审计机构资质

审计机构应具备相应的资质，如会计师事务所、律师事务所等。

十一、审计人员资质

审计人员应具备相应的资质，如注册会计师、律师等。

十二、审计质量控制

审计机构应建立完善的质量控制体系，确保审计质量的稳定性。

十三、审计信息共享

审计机构应与其他监管机构共享审计信息，提高监管效率。

十四、审计结果反馈

审计机构应将审计结果及时反馈给私募基金，帮助其改进。

十五、审计风险控制

审计机构应建立健全的风险控制体系，防范审计风险。

十六、审计报告格式

审计报告应按照规定的格式进行编制，确保报告的规范性和一致性。

十七、审计报告内容

审计报告应包含审计目的、范围、方法、结果、结论等内容。

十八、审计报告使用

审计报告应作为监管部门对私募基金进行监管的重要依据。

十九、审计报告修改

审计报告一旦出具，未经允许不得随意修改。

二十、审计报告存档

审计报告应按照规定进行存档，以备后续查阅。

上海加喜财税对资管新规对私募基金投资合规性审计服务的见解

上海加喜财税作为专业的财税服务机构，深知资管新规对私募基金投资合规性审计的重要性。我们建议，私募基金在开展投资合规性审计时，应选择具备专业资质的审计机构，确保审计结果的准确性和可靠性。私募基金应积极配合审计工作，及时整改审计中发现的问题，提高自身的合规水平。上海加喜财税可提供专业的审计咨询和协助服务，帮助私募基金顺利通过合规性审计。