随着我国金融市场的不断发展，私募基金作为一种重要的投资方式，越来越受到投资者的关注。私募基金管理人的设立，不仅需要具备一定的资质和条件，还需要建立健全的外部审计制度，以确保其运作的透明度和合规性。本文将从多个方面详细阐述私募基金管理人设立所需的外部审计制度。<

1. 审计独立性

审计独立性

审计独立性是外部审计制度的核心要求。私募基金管理人设立时，必须确保审计机构与被审计机构之间不存在任何利益冲突，以保证审计结果的客观性和公正性。审计机构应具备独立的法人资格，与被审计机构无任何股权、债权或其他经济利益关系。

2. 审计范围

审计范围

私募基金管理人设立的外部审计范围应包括但不限于以下几个方面：

- 财务报表审计：对私募基金管理人的财务报表进行审计，确保其真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。

- 内部控制审计：对私募基金管理人的内部控制制度进行审计，评估其内部控制的有效性和合规性。

- 风险管理审计：对私募基金管理人的风险管理措施进行审计，确保其风险控制能力符合监管要求。

3. 审计程序

审计程序

外部审计程序应遵循以下原则：

- 审计计划：审计机构应根据被审计机构的具体情况，制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、时间安排等。

- 审计实施：审计机构应按照审计计划，对被审计机构进行现场审计，收集相关证据，评估其财务状况和经营成果。

- 审计报告：审计机构应根据审计结果，出具审计报告，对被审计机构的财务状况和经营成果进行评价。

4. 审计人员

审计人员

审计人员应具备以下条件：

- 具备相应的专业资格和执业证书。

- 具有丰富的审计经验和专业知识。

- 具有良好的职业道德和职业操守。

5. 审计报告披露

审计报告披露

审计报告应真实、客观地反映被审计机构的财务状况和经营成果，并按照规定进行披露。披露内容包括：

- 审计意见：审计机构对被审计机构财务报表的真实性、公允性发表审计意见。

- 审计发现：审计机构在审计过程中发现的问题及处理情况。

- 审计建议：审计机构对被审计机构提出的改进建议。

6. 审计监管

审计监管

我国监管机构对私募基金管理人设立的外部审计制度实施严格的监管，包括：

- 审计机构资质审查：监管机构对审计机构的资质进行审查，确保其具备开展审计工作的能力。

- 审计报告审查：监管机构对审计报告进行审查，确保其真实、客观地反映了被审计机构的财务状况和经营成果。

- 审计违规处罚：对审计机构或审计人员违规行为进行处罚，以维护审计制度的严肃性和权威性。

7. 审计费用

审计费用

审计费用应根据审计范围、工作量等因素合理确定。审计费用应包含审计人员的劳务费、差旅费、资料费等。

8. 审计周期

审计周期

私募基金管理人设立的外部审计周期一般为一年，特殊情况下可适当调整。

9. 审计档案管理

审计档案管理

审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计过程中形成的文件、资料进行妥善保管，以备查验。

10. 审计质量控制

审计质量控制

审计机构应建立完善的质量控制体系，确保审计工作的质量和效率。

11. 审计信息保密

审计信息保密

审计机构应严格遵守保密规定，对审计过程中获取的敏感信息进行保密。

12. 审计报告使用

审计报告使用

审计报告仅用于评估被审计机构的财务状况和经营成果，不得用于其他目的。

私募基金管理人设立所需的外部审计制度涉及多个方面，包括审计独立性、审计范围、审计程序、审计人员、审计报告披露、审计监管、审计费用、审计周期、审计档案管理、审计质量控制、审计信息保密和审计报告使用等。建立健全的外部审计制度，有助于提高私募基金管理人的透明度和合规性，保障投资者的合法权益。

上海加喜财税相关服务见解

上海加喜财税作为专业的财税服务机构，具备丰富的私募基金管理人设立经验。我们深知外部审计制度的重要性，为客户提供以下相关服务：

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- 提供审计报告编制和披露指导，确保报告质量。

- 提供审计费用预算和谈判服务，为客户节省成本。

- 提供后续审计跟踪服务，确保审计效果。

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