随着金融市场的不断发展，私募基金作为一种重要的投资方式，其合规性整改审计显得尤为重要。2018年，中国、银、证监会等七部委联合发布了《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（以下简称资管新规），对私募基金的投资合规性整改审计提出了明确要求。本文将从多个方面详细阐述资管新规对私募基金投资合规性整改审计的规定。<

一、审计范围

资管新规规定，私募基金投资合规性整改审计的范围包括但不限于以下几个方面：

1. 投资决策流程：审计私募基金的投资决策流程是否合规，包括投资决策的制定、执行和监督等环节。

2. 投资标的合规性：审计私募基金投资标的的合规性，确保投资标的符合国家法律法规和监管要求。

3. 资金募集与使用：审计私募基金的资金募集与使用情况，确保资金募集合法合规，使用符合投资协议和相关规定。

4. 信息披露：审计私募基金的信息披露情况，确保信息披露真实、准确、完整。

二、审计标准

资管新规对私募基金投资合规性整改审计的标准提出了以下要求：

1. 合规性：审计应确保私募基金的投资活动符合国家法律法规和监管要求。

2. 独立性：审计机构应保持独立性，不受私募基金管理人的影响。

3. 专业性：审计人员应具备相应的专业知识和技能，能够对私募基金的投资活动进行全面、深入的审计。

4. 及时性：审计应确保在私募基金投资活动完成后及时进行，以便及时发现和纠正问题。

三、审计程序

资管新规对私募基金投资合规性整改审计的程序做了以下规定：

1. 前期准备：审计机构应与私募基金管理人沟通，了解其投资活动情况，制定审计计划。

2. 现场审计：审计机构应派驻审计人员到私募基金管理人处进行现场审计，收集相关证据。

3. 报告编制：审计机构应根据审计结果编制审计报告，报告应包括审计发现的问题、整改建议等。

4. 后续跟踪：审计机构应跟踪私募基金管理人对审计发现问题的整改情况。

四、审计报告

资管新规对私募基金投资合规性整改审计报告的内容做了以下规定：

1. 审计意见：审计报告应明确表达审计意见，包括合规性、独立性、专业性等方面。

2. 审计发现：审计报告应详细列出审计发现的问题，包括问题性质、发生原因等。

3. 整改建议：审计报告应提出整改建议，包括整改措施、整改期限等。

4. 附件：审计报告应附上相关证据材料，如审计工作底稿、访谈记录等。

五、责任追究

资管新规对私募基金投资合规性整改审计中的责任追究做了以下规定：

1. 审计机构责任：审计机构应承担审计责任，对审计报告的真实性、准确性负责。

2. 私募基金管理人责任：私募基金管理人应承担整改责任，对审计发现的问题进行整改。

3. 监管机构责任：监管机构应承担监管责任，对私募基金投资活动进行监管，确保其合规性。

六、持续改进

资管新规要求私募基金投资合规性整改审计应持续改进，包括：

1. 审计方法：审计机构应不断改进审计方法，提高审计效率和质量。

2. 审计人员：审计机构应加强审计人员培训，提高其专业水平。

3. 审计技术：审计机构应采用先进的审计技术，提高审计的准确性和可靠性。

资管新规对私募基金投资合规性整改审计的规定，旨在提高私募基金行业的合规性，保障投资者的合法权益。通过审计，可以发现和纠正私募基金投资活动中的问题，促进私募基金行业的健康发展。

上海加喜财税见解

上海加喜财税作为专业的财税服务机构，深知资管新规对私募基金投资合规性整改审计的重要性。我们提供全方位的审计服务，包括但不限于审计方案设计、现场审计、报告编制等，助力私募基金管理人合规经营。我们相信，通过专业的审计服务，可以提升私募基金行业的整体合规水平，为投资者创造更加安全、稳定的投资环境。

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